Nuevas leyes fiscales: Lo que los propietarios de pequeñas empresas necesitan saber
La H.R. 1, también conocida como la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), extendió permanentemente varias disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) y modificó deducciones existentes, consolidando cambios que influirán tanto en la política fiscal a corto como a largo plazo. Para ayudarlo a prepararse para la temporada de impuestos, a continuación encontrará lo que necesita saber sobre estos cambios clave y lo que significan para su negocio.
Antecedentes
Una de las reformas del código fiscal más discutidas que afectan a las pequeñas empresas es la deducción por ingresos de entidades de transferencia de la Sección 199A. La H.R. 1 hizo permanente y amplió la deducción de la Sección 199A para empresas que presentan impuestos como entidades de transferencia. Antes de la promulgación de esta ley, la Sección 199A permitía que las empresas organizadas como entidades de transferencia dedujeran hasta el 20 % de su ingreso empresarial calificado (QBI), definido en términos generales como la ganancia neta del negocio después de deducciones, de sus impuestos federales anuales.
Aunque esta deducción estaba programada para expirar, la H.R. 1 extendió permanentemente la deducción del 20 % para entidades de transferencia. Sin embargo, aunque se presenta como una “deducción para pequeñas empresas”, es importante señalar que más de la mitad del beneficio total de la Sección 199A se destina al 1 % de los contribuyentes con mayores ingresos, mientras que los propietarios de pequeñas empresas de Main Street con ingresos brutos ajustados inferiores a $100,000 reciben una deducción promedio de menos de $2,000, lo que se traduce en un ahorro fiscal limitado. Hacer permanente esta deducción sin implementar reformas estructurales que aumenten el alivio fiscal para las pequeñas empresas con menos recursos amplía la brecha entre las empresas de Main Street y los contribuyentes más ricos.
Disposiciones fiscales clave para pequeñas empresas a tener en cuenta esta temporada
de impuestos
- La Sección 199A fue extendida y se realizaron cambios adicionales: Además de hacer permanente la deducción, la H.R. 1 aumentó la deducción de la Sección 199A al 23 % a partir del año fiscal 2026 (antes era del 20 %), lo cual afecta a S-corps, sociedades y propietarios únicos. Para 2025, la deducción se mantiene en el 20 %. Además, se incluye una nueva deducción mínima estándar de $400 para quienes obtengan al menos $1,000 en ingreso empresarial calificado (QBI).
- Aumento del gasto deducible para pequeñas empresas bajo la Sección 179: El monto máximo para reclamar software o equipos se duplicó por ajuste de inflación a $2,5 millones a partir de 2026. Esta deducción permite a las empresas deducir ciertos gastos en propiedades, como vehículos, tecnología u otros gastos empresariales necesarios durante el año.
- Depreciación acelerada del 100 %: Las empresas pueden deducir completamente el costo de equipos depreciables elegibles de manera inmediata. La deducción permitida para años anteriores estaba programada para reducirse gradualmente después de la ley fiscal de 2017.
- Los costos de investigación y desarrollo y de software pueden deducirse
inmediatamente: Las empresas pueden nuevamente deducir inmediatamente los costos nacionales de investigación y desarrollo (I+D), en lugar de amortizarlos durante un período de cinco años. Las empresas con ingresos inferiores a $30 millones pueden enmendar declaraciones de años fiscales anteriores en los que los costos debían amortizarse, para deducir completamente los gastos de I+D.
Nuevos cambios en el impuesto sobre la renta personal para 2025
La H.R. 1 también hace permanentes los siete tramos impositivos establecidos por la TCJA, ajustados por inflación. Los tramos para el año fiscal 2025 son los siguientes:
